各鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處），市府直屬各單位:

經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)將代建制配套文件《東莞市政府投資社會代建項目資金監(jiān)管操作指引》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

東莞市財政局

2022年11月4日

東莞市政府投資社會代建項目資金監(jiān)管操作指引

第一章  總  則

第一條  為推動我市政府投資體制改革，促進政府投資建設項目代建管理健康發(fā)展，創(chuàng)新政府投資代建項目資金監(jiān)管模式，確保財政資金使用安全，切實提高政府投資效益，根據(jù)《基本建設財務規(guī)則》（財政部令81號）、《東莞市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)<東莞市政府投資建設項目代建制管理辦法>的通知》（東府辦〔2022〕39號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際情況，制定本操作指引。

第二條  本操作指引適用于經(jīng)市政府批準實行社會機構(gòu)代建的政府投資建設項目（以下簡稱“代建項目”）。

第三條  代建項目各有關(guān)單位根據(jù)各自職責共同對項目資金使用、核算和監(jiān)管負責。

（一）代建單位：按照基本建設財務管理規(guī)定，負責開設代建項目資金監(jiān)管專戶，做好項目財務管理和會計核算工作，定期向委托單位和市財政局報送基建財務報表、工程進度及資金使用情況，及時編制項目竣工財務決算和辦理資產(chǎn)移交。協(xié)助委托單位編制項目年度支出預算，根據(jù)項目建設進度和合同約定，對參建單位項目用款進行審批。

（二）委托單位：負責編制代建項目年度支出預算，全過程監(jiān)督項目實施進度，定期向市發(fā)展和改革局和市財政局報送工程進度和資金使用情況。與代建單位簽訂委托代建合同，以資金安全為前提，明確雙方的資金監(jiān)管責任。協(xié)助開展項目財務檢查和辦理竣工財務決算，配合做好項目資產(chǎn)移交工作。

（三）市財政局：負責代建項目財政投資評審工作，對項目資金使用和財務核算進行監(jiān)管。根據(jù)項目年度支出預算，對代建單位報送的項目用款進行合規(guī)性審核，按程序辦理資金支付。

第二章  資金監(jiān)管實施

第四條  年度預算編制。代建單位根據(jù)實際工作進度和資金需求，代編項目年度投資計劃，報委托單位審核后，由委托單位按程序向市發(fā)展和改革局申報代建項目年度支出預算。未納入年度預算的代建項目，不得安排支出。

第五條  參建合同管理。代建單位按照中標價與施工、材料設備、監(jiān)理等參建單位簽訂的參建合同是辦理工程撥款的依據(jù)。參建合同（含招投標文件、中標通知書、履約擔保等資料）簽訂后應在10個工作日內(nèi)送委托單位和市財政局備案。

第六條  資金審核撥付。代建項目建設資金按預算、按合同、按進度撥付，實行“批量申報、直接支付”。工程用款審核撥付程序如下：

（一）參建單位根據(jù)合同約定和工程進度提出工程用款申請，填寫《政府投資社會代建項目用款審批表》（附表1），連同請款報告及計量資料等附件一式兩份送監(jiān)理單位和代建單位審核。代建單位應按照委托代建合同的要求，對項目用款履行監(jiān)管責任，確保請款數(shù)額與實際施工進度相符。

（二）代建單位匯總當期審定的各參建單位工程用款計劃，填寫《政府投資社會代建項目用款匯總審批表》（附表2），附上《政府投資社會代建項目用款明細表》（附表3）、《政府投資社會代建項目用款審批表》復印件、請款報告及計量資料等附件原件、監(jiān)理單位簽字蓋章的項目支付證明等，一并送委托單位和市財政局審核，以上資料均需加蓋代建單位公章。

（三）對于符合支付條件的項目用款，待提交等額發(fā)票后，市財政局根據(jù)代建項目年度支出預算，在3個工作日內(nèi)將資金撥至代建項目監(jiān)管專戶。對于因行業(yè)屬性不同引起的稅率差異，為不增加代建單位稅務成本，經(jīng)代建單位申請、委托單位同意，可由委托單位、代建單位、參建單位簽訂三方協(xié)議，約定將資金直接撥至參建單位賬戶，并由參建單位向委托單位提交等額發(fā)票。

第七條  監(jiān)管賬戶開設。代建項目監(jiān)管專戶應在東莞市轄區(qū)內(nèi)的銀行開設，監(jiān)管銀行由代建單位與委托單位協(xié)商確定，并簽訂三方監(jiān)管協(xié)議。代建項目監(jiān)管賬戶名稱、開戶銀行和銀行賬號等在委托代建合同中列明。代建項目監(jiān)管專戶不得隨意變更，確需變更的，經(jīng)代建單位提出申請，由委托單位在保證資金撥付安全、項目建設不受影響的情況下進行審批并送市財政局備案，作為撥款依據(jù)。

第八條  代建費用構(gòu)成。代建費用由代建管理費和利潤或獎勵金等構(gòu)成，在項目總概算中列支。代建管理費核定和支付應當與工程進度、建設質(zhì)量結(jié)合，與代建內(nèi)容、代建績效掛鉤，實行獎優(yōu)罰劣。未完成代建任務的，應當扣減代建管理費。

第九條  代建合同管理。委托單位應將選取代建單位的招標文件以及合同草本送市財政局對相關(guān)資金管理條款進行審核；代建合同簽署后，委托單位應將代建合同原件以及合同履約擔保復印件（加蓋公章）送市財政局備案。

第十條  代建費用支付。代建費用由代建單位制定用款計劃報委托單位審核，納入年度預算后按進度撥付。代建費用按進度支付至90%時不再支付，待項目竣工財務決算批復后支付至95%，余額待項目質(zhì)保期滿及全部工程款支付完畢后付清。代建費用審核撥付程序如下：

（一）代建單位根據(jù)項目建設進度填寫《政府投資社會代建項目管理費用申請表》（附表4），附上請款報告、代建管理費發(fā)票等資料，報送委托單位進行審核確認。

（二）市財政局根據(jù)委托單位的審核結(jié)果，將代建管理費直接撥付到委托代建合同約定的收款賬戶。

第三章  資金監(jiān)管責任

第十一條  代建單位如未能完全履行代建合同約定，擅自變更建設內(nèi)容、擴大建設規(guī)模、提高建設標準，或?qū)⒔▎挝槐O(jiān)督管理不力，致使工期延長、投資增加或工程質(zhì)量不合格，所造成的損失額或投資增加額由代建單位負責。

第十二條  代建單位應當每月編制基建財務報表及相關(guān)附表，于次月10日前報送委托單位和市財政局。市財政局根據(jù)代建單位報送的項目財務報表，對代建項目財務活動和資金使用情況實施監(jiān)督管理，及時發(fā)現(xiàn)問題并責令予以整改。

第十三條  根據(jù)市財政局批復的竣工財務決算以及審計部門出具的審計結(jié)果，代建單位必須對代建項目實施過程中存在的資金超付、錯付等情況予以糾正，及時進行追繳并上繳市財政。如無法追繳的，相關(guān)損失由代建單位承擔。

第十四條  委托單位應對代建項目實施全過程監(jiān)督，定期開展項目資金使用、工程實施進度、合同履約情況等專項檢查，必要時可委托會計師事務所、工程造價咨詢公司等社會機構(gòu)開展監(jiān)督檢查。

第十五條  出現(xiàn)下列情況且拒不改正的，委托單位及市財政局有權(quán)暫?；虿挥柚Ц豆こ逃每?，并視情節(jié)輕重依法追究代建單位責任：

（一）經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)項目請款進度與實際施工進度不一致，存在虛報進度行為的；

（二）代建單位在招投標工作中存在違規(guī)行為，未按代建合同約定方式招標或采購的；

（三）代建單位拒絕配合對超付、錯付資金進行追繳的；

（四）代建項目未納入年度預算或預算額度不足、單位自籌資金未能及時足額到位的；

（五）代建單位存在違反財政投資基本建設管理規(guī)定，對資金安全造成影響等其它行為的。

第四章  附  則

第十六條  本操作指引由市財政局進行解釋。

第十七條  本操作指引未盡事宜，按我市政府投資基本建設管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十八條  本操作指引自印發(fā)之日起實施，有效期至2027年6月7日。

附表：1.政府投資社會代建項目用款審批表.doc

         2.政府投資社會代建項目用款匯總審批表.xlsx

         3.政府投資社會代建項目用款明細表.xlsx

         4.政府投資社會代建項目管理費用申請表.xlsx

（本規(guī)范性文件已經(jīng)市司法局合法性審查同意發(fā)布，編號為DGSCZJ-2022-087）

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